計(jì)提壞賬會(huì)不會(huì)影響應(yīng)繳所得稅

因?yàn)槎惙▽?duì)計(jì)提壞賬不認(rèn)可,只有實(shí)際發(fā)生時(shí)才認(rèn)可,所以計(jì)提而沒(méi)有發(fā)生的當(dāng)年不允許稅前扣除,只有發(fā)生當(dāng)期才可以扣除,所以計(jì)提不會(huì)少交個(gè)人所得稅,會(huì)產(chǎn)生了抵扣暫時(shí)性差異.

比如,你本來(lái)計(jì)提了一項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元,當(dāng)年利潤(rùn)為25萬(wàn)元.假設(shè)沒(méi)有其他項(xiàng)目影響.

那,應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅=25+20=45萬(wàn)元.

當(dāng)日后事項(xiàng)期間轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元.

壞賬準(zhǔn)備=15萬(wàn)元,利潤(rùn)=30萬(wàn)元.

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=15+30=45萬(wàn)元.

計(jì)提壞賬會(huì)不會(huì)影響凈收益

一、首先確定分錄:

借:資產(chǎn)減值損失--壞賬準(zhǔn)備

貸:壞賬準(zhǔn)備

二、理解資產(chǎn)減值損失科目

期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額.

三、進(jìn)入了本年利潤(rùn),也就是影響利潤(rùn),也就會(huì)影響你的凈收益.但一般計(jì)提(轉(zhuǎn)回)的壞賬準(zhǔn)備(減值準(zhǔn)備)稅法都是不認(rèn)可的,年末匯算清繳時(shí)都要做納稅調(diào)整.

四、綜上,計(jì)提壞賬會(huì)影響凈收益.

一般,為了避免確認(rèn)資產(chǎn)重估增值和操縱利潤(rùn),資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回,消除了一些企業(yè)通過(guò)計(jì)提秘密準(zhǔn)備來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能,限制了利潤(rùn)的人為波動(dòng).

計(jì)提壞賬的依據(jù)?

企業(yè)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況,以及其他相關(guān)信息合理地估計(jì).

除有確鑿證據(jù)表明該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)不能收回,或收回的可能性不大外(如債務(wù)單位撤銷(xiāo)、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法償付債務(wù)等,以及應(yīng)收款項(xiàng)逾期3年以上),下列各種情況一般不能全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:

(1)當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng).

(2)計(jì)劃對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重組.

(3)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng).

(4)其他已逾期,但無(wú)確鑿證據(jù)證明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng).

壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)可能無(wú)法收回的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)所提取的壞賬準(zhǔn)備金.

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的方法由企業(yè)根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),債務(wù)單位財(cái)務(wù)情況及相關(guān)信息,合理估計(jì),提出目錄和提取比例經(jīng)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行.

由此可見(jiàn).計(jì)提壞賬不會(huì)影響應(yīng)繳所得稅,稅法上是不認(rèn)這計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的.所以無(wú)論你是否計(jì)提,計(jì)提多少,都是要加回去作為計(jì)稅依據(jù)的.那你如果轉(zhuǎn)回了,當(dāng)然也不會(huì)對(duì)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅有影響了.