全員全額扣繳申報(bào)范圍

哪些所得需要進(jìn)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕205號(hào))第四條的規(guī)定,實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:(一)工資、薪金所得;(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;(五)利息、股息、紅利所得;(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得;(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(八)偶然所得;(九)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得.因此,向個(gè)人支付上述應(yīng)稅所得的單位和個(gè)人應(yīng)按規(guī)定履行代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù).

全員全額扣繳申報(bào)范圍

什么叫個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)?

是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí),不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn),扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料.

什么是需要進(jìn)行扣繳申報(bào)的"應(yīng)稅所得"?

實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括:

(一)工資、薪金所得;

(二)勞務(wù)報(bào)酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得;

(五)利息、股息、紅利所得;

(六)財(cái)產(chǎn)租賃所得;

(七)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(八)偶然所得.

扣繳義務(wù)人的法定義務(wù)是如何規(guī)定的?

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條規(guī)定:扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào).《個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法》第二條規(guī)定:扣繳義務(wù)人必須財(cái)務(wù)咨詢(xún)履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù).

總局和省局對(duì)推香港公司注冊(cè)進(jìn)全員全額申報(bào)的具體要求是什么?

實(shí)行全員全額扣繳申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理,是2005年修訂個(gè)人所得稅法的一項(xiàng)重要內(nèi)容,是我國(guó)個(gè)人所得稅的征管方向.總局(國(guó)稅發(fā)〔2007〕年97號(hào)文)要求2007年底前,年度扣繳個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人所得稅80萬(wàn)以上的單位,納入全員全額扣繳申報(bào)管理;2008年底財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)前,年度扣繳個(gè)人所香港公司注冊(cè)得稅30萬(wàn)以上的單位,納入全員全額扣繳申報(bào)管理;2009年底,實(shí)現(xiàn)全員全額扣繳申報(bào)管理.省局(川地稅發(fā)〔2009〕95號(hào))文要求2010年底前各市州軟件的應(yīng)用范圍推廣面應(yīng)達(dá)到當(dāng)?shù)厝總€(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的70%以上;2011年七財(cái)務(wù)咨詢(xún)?cè)碌浊?各市州軟件的應(yīng)用范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)推廣面應(yīng)達(dá)到當(dāng)?shù)厝總€(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的90%以上,力爭(zhēng)2011年底前全部推廣到位.

個(gè)稅全員申報(bào)網(wǎng)絡(luò)評(píng)論

個(gè)稅全員全額申報(bào),簡(jiǎn)單理解,就是無(wú)論是否需要繳納個(gè)稅、也無(wú)論繳納多少個(gè)稅,都需要加以申報(bào).在這一申報(bào)基礎(chǔ)上,單位也須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送職工的基本信息和收入情況.兩條舉措相配合,猶如一臺(tái)個(gè)稅"掃描儀".個(gè)稅申報(bào)情況經(jīng)過(guò)職工收入情況的"掃描",兩相比對(duì),對(duì)于某個(gè)納稅人而言,是否要繳納,是否如實(shí)足額繳納等等問(wèn)題就一目了然.如此,一方面將個(gè)人的兼職收入納入了個(gè)稅的法眼,另一方面也裸呈了一些單位高管繳稅和收入情況,或可避免"員工替高管繳稅"的制度尷尬.

稅務(wù)總局的這一新政,依循之前的思路,緊盯工薪階層,以防范工薪階層"漏稅"為重點(diǎn).許多民眾戲稱(chēng),這樣的舉措,只是一次小小的補(bǔ)漏而已,沒(méi)有觸及個(gè)稅的核心,沒(méi)有滿(mǎn)足民眾對(duì)個(gè)稅的種種預(yù)期.

個(gè)稅全員全額申報(bào)之所以令民眾頗感失望,不僅在于其沒(méi)有聚焦于"富人"身上,也在于個(gè)稅之光沒(méi)有照進(jìn)民眾負(fù)擔(dān)的現(xiàn)實(shí).民眾當(dāng)然要問(wèn):我的收入你已很清楚,可你是不是也當(dāng)花點(diǎn)心思把我的支出也弄清楚?你多次說(shuō)要將個(gè)人的實(shí)際負(fù)擔(dān),個(gè)人贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、醫(yī)療、教育的支出也和個(gè)稅相結(jié)合,卻為何老讓我空歡喜一場(chǎng)?為何明明能夠一步到位,卻一定要分成兩步三步,甚至更多步?你在個(gè)稅問(wèn)題上究竟要小步慢走到啥時(shí)候? [1]

很多民眾之間,收入相差無(wú)幾,可負(fù)擔(dān)卻各有不同.個(gè)稅申報(bào)對(duì)民眾負(fù)擔(dān)的差異卻不聞不問(wèn)、甚至有意漠視,在拉大了貧富差距的同時(shí),也在民眾之間導(dǎo)致新的不公.

個(gè)稅的全員全額申報(bào)是一個(gè)很好的契機(jī),在掌握了民眾收入和繳稅情況的基礎(chǔ)上,再向前邁一步,區(qū)別納稅人的家庭人口、贍養(yǎng)、撫養(yǎng)、教育等不同情況確定其他單項(xiàng)扣除,將比現(xiàn)行個(gè)稅機(jī)制更為合理,更為公平.

個(gè)稅關(guān)乎民生,也關(guān)乎公眾,已經(jīng)耗費(fèi)了民眾太多的口水.民眾一直期望有關(guān)方面能夠有所作為,能夠逐漸將個(gè)稅作為調(diào)節(jié)貧富差距實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有力杠桿,可是,民眾在一次次的等待中,等來(lái)的卻依然是政策的縫縫補(bǔ)補(bǔ),等來(lái)的是不斷重復(fù)的陳舊套路.相信稅務(wù)部門(mén)是行動(dòng)的時(shí)候了.

準(zhǔn)確理解全員全額扣繳申報(bào)要求

要準(zhǔn)確理解全員全額扣繳申報(bào)要求,應(yīng)重點(diǎn)把握兩個(gè)關(guān)鍵詞,一個(gè)是"全員",一個(gè)是"全額".所謂全員,是指全部人員,即扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其支付所得的所有人員信息,既要包括單位員工,也要包括非員工.所謂全額,是指全部金額,即扣繳義務(wù)人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其支付的所有金額的人員信息,既要包括金額超過(guò)稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)而有稅款的人員,也要包括金額未超過(guò)稅法規(guī)定扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)而無(wú)稅款的人員.舉個(gè)極端的例子,假如扣繳義務(wù)人向某一個(gè)人支付了1分錢(qián)所得,而且這個(gè)人不是該單位員工,也沒(méi)有與該單位發(fā)生過(guò)其他經(jīng)濟(jì)往來(lái),該扣繳義務(wù)人也應(yīng)當(dāng)于次月15日內(nèi)將這個(gè)人以及向其支付1分錢(qián)所得的相關(guān)信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào).

但有很多扣繳義務(wù)人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理全員全額扣繳申報(bào)時(shí)并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行稅法上述規(guī)定.這些扣繳義務(wù)人申報(bào)的信息中,僅申報(bào)向員工支付的所得,向員工以外的非員工支付的所得不申報(bào);向員工支付的所得中,僅申報(bào)向員工支付的工資薪金所得,向員工支付的其他所得(如員工同時(shí)是企業(yè)股東,企業(yè)還可向員工股東支付股息紅利所得)不申報(bào);向員工支付的工資薪金所得中,僅申報(bào)超過(guò)稅法規(guī)定扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)有稅款的所得,未超過(guò)稅法規(guī)定扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)無(wú)稅款的所得也不申報(bào).可以說(shuō),這樣的申報(bào)離全員全額扣繳申報(bào)的要求還有很大差距.而且從實(shí)質(zhì)上說(shuō),扣繳義務(wù)人未按規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)一般意味著未按規(guī)定代扣稅款,這將會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下罰款的行政處罰.

全員全額扣繳申報(bào)范圍小編今天就講到這,各位財(cái)務(wù)人員看完本文還要注意 的是在實(shí)際工作中,有很多扣繳義務(wù)人甚至是財(cái)務(wù)核算比較規(guī)范的扣繳義務(wù)人,由于對(duì)相關(guān)政策理解不夠透徹,并沒(méi)有嚴(yán)格按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào),導(dǎo)致存在很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn).