所得稅清算表計稅基礎(chǔ)

答:企業(yè)清算的所得稅處理,是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營,發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額,其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額,超過或低于股東投資成本的部分,應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失.

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》明確,清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額.企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:(一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格,確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;(二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;(三)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則,對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;(四)依法彌補(bǔ)虧損,確定清算所得;(五)計算并繳納清算所得稅;(六)確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等.清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益-彌補(bǔ)以前年度虧損,其中債務(wù)清償損益=債務(wù)的計稅基礎(chǔ)-債務(wù)的實(shí)際償還金額,公式中的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi),不包含企業(yè)以前年度欠稅.

遞延所得稅的計稅基礎(chǔ)

答:遞延所得稅,是因?yàn)闀r間性差異造成的利潤差相對應(yīng)的所得稅,包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,所以并不一定是增加現(xiàn)在的利潤,減少未來的利潤,也有可能是相反的,時間性差異是因?yàn)楝F(xiàn)在我們國家的會計制度和稅法還有很多不一致的地方,所以按照會計制度入賬,計算出來的利潤,和按照稅法計算出來的應(yīng)納稅所得額不一致,從而導(dǎo)致應(yīng)該交納的所得稅出現(xiàn)計算上的差異,這種差異如果是永久性的,就不必?zé)?記賬歸記賬做,納稅申報的時候調(diào)整即可,但如果是時間性的,那就出現(xiàn)了遞延所得稅,只不過是兩種計算在時間上的不同步而已,沒有什么矛盾.

以上就是本文的全部內(nèi)容,對于所得稅清算表計稅基礎(chǔ)和遞延所得稅的計稅基礎(chǔ)的內(nèi)容就是這些,相信通過以上資料的閱讀,大家也有一定的啟發(fā)了.會計學(xué)堂持續(xù)更新,敬請關(guān)注.