應(yīng)交增值稅怎么重分類調(diào)整

答:重分類指會計報表的重分類.它調(diào)表不調(diào)賬,即不調(diào)整明細(xì)賬和總賬,只調(diào)整報表項目余額.具體說來,它根據(jù)會計明細(xì)科目的期末余額而非總賬余額(凈值)而定,當(dāng)資產(chǎn)類往來會計科目期末出現(xiàn)貸方余額時,這時不再是債權(quán)而是一種債務(wù),應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目;反之,當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時,這時不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán),應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去.如果不這樣進(jìn)行重分類而直接以總賬余額反映到會計報表當(dāng)中,則不能反映資產(chǎn)負(fù)債的本來面目,甚至導(dǎo)致財務(wù)指標(biāo)異常.比如,應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額,這時應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中.同理,應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額,這時應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中.

1、"應(yīng)交稅費"科目下的"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"、"增值稅留抵稅額"借方余額,列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動資產(chǎn)" 或"其他非流動資產(chǎn)"中;

2、"應(yīng)交稅費--待轉(zhuǎn)銷項稅額"等科目期末貸方余額,列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動負(fù)債" 或"其他非流動負(fù)債"項目中;

3、"應(yīng)交稅費"科目下的"未交增值稅"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等科目期末貸方余額列示到資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費"項目.

所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表重分類到什么科目

答:該企業(yè)上年度的所得稅有預(yù)繳,本年進(jìn)行所得稅匯算后結(jié)果為預(yù)繳的所得稅為多交,并將相關(guān)事項做為今年事項進(jìn)行調(diào)整,

借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸 所得稅

這樣就會出現(xiàn)本年所得稅為負(fù)數(shù)的情況.

企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋5號在討論稿里面提到應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)在列報時需重分類至其他流動資產(chǎn),但正式稿將此要求刪除.

而證監(jiān)會對此事項出過相應(yīng)的公告,并出書明確提到應(yīng)將其重分類至其他流動資產(chǎn),因此很多IPO及上市公司按照證監(jiān)會的要求做重分類處理.

上述的內(nèi)容著重講解了應(yīng)交增值稅怎么重分類調(diào)整,順便也講解了所得稅出現(xiàn)負(fù)數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表重分類到什么科目這個擴展知識,還想繼續(xù)學(xué)習(xí)更多內(nèi)容的,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新.