分公司注銷未分配利潤需要繳稅嗎

有余額,需分配這部分企業(yè)稅后利潤時按所得,交納個人所得稅,稅率20%

一,公司注銷時,如果未分配利潤還有余額,由于未分配利潤部份屬企業(yè)稅后利潤,不屬于個人所得,當(dāng)還得再分配給各股東時,應(yīng)該還有紅利所得,交納個人所得稅.企業(yè)注銷的稅務(wù)處理:

1、清算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅=清算所得*企業(yè)所得稅率

清算所得=資產(chǎn)-負(fù)債-所有者權(quán)益-清算費(fèi)用

2、自然人股東應(yīng)繳的個人所得稅=自然人股東分得的凈利潤*20%

各股東分得的凈利潤=清算凈利潤*提股比例

清算凈利潤=清算所得-清算企業(yè)所得稅

應(yīng)繳的全部個人所得稅如下:

自然人股東應(yīng)繳的個人所得稅=自然人股東分得的凈利潤*20%

未分配利潤=清算凈利潤+清算前未分配利潤

自然人股東分得的凈利潤=未分配利潤*提股比例.

未分配利潤清算時,要按照以下順序進(jìn)行分配:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損;(用利潤彌補(bǔ)虧損無須專門作會計(jì)分錄);

2、提取法定盈余公積公益金;(盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本;公益金只能用于職工集體福利);

3、提取任意盈余公積;

4、分配優(yōu)先股股利;

5、分配普通股股利.

6、最后是年終未分配利潤.

未分配利潤是企業(yè)未作分配的利潤.它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配,在未進(jìn)行分配之前,屬于所有者權(quán)益的組成部分.從數(shù)量上來看,未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤,減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額.

分公司賬務(wù)處理方法:

1.分公司不具備獨(dú)立法人資格,其所有對外的債權(quán)債務(wù)均應(yīng)由總公司承擔(dān).但一般分公司都是相對獨(dú)立開展業(yè)務(wù),在注銷時應(yīng)由總公司對其進(jìn)行清算,并接收其資產(chǎn)、債權(quán)和未了結(jié)的債務(wù).通過清算形成清算報(bào)表,確認(rèn)盈虧,并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理.

2.總公司按合并報(bào)表的方式,以其凈資產(chǎn)(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認(rèn)虧損.同時應(yīng)將應(yīng)承接的債權(quán)、債務(wù)一并并入總公司賬內(nèi).

3.在確認(rèn)虧損時涉及總、分公司的所得稅問題,應(yīng)多與稅務(wù)聯(lián)系(特別是總公司)

4.最后注銷分公司的營業(yè)執(zhí)照/稅務(wù)登記證/組織機(jī)構(gòu)代碼證

附注:

1、注銷稅務(wù)登記,需要資料:稅務(wù)登記證正副本、發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購本,填寫注銷申請表.先注銷國稅,再注銷地稅

2、注銷營業(yè)執(zhí)照,先做公告,帶營業(yè)執(zhí)照正副本.稅務(wù)注銷證明、填寫注銷申請表

3、最后注銷組織機(jī)構(gòu)代碼證,帶營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、銀行賬戶注銷證明辦理

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