取得福利費專票不認證可以嗎

普通發(fā)票不用認證,專用發(fā)票必須要認證,(用于職工福利的是不允許抵扣進項稅的,所以認證后還要作進項稅額轉(zhuǎn)出處理),否則超過180天就會形成滯留票,形成滯留票還要說明原因有的還要補繳稅款.

1)給職工的福利費,對方開了專票,取得增值稅專用發(fā)票先認證,因為,如果不認證的話,一段時間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會自動配比,會顯示有滯留票,稅局會查.

2)給職工的福利費,這張專票不能抵扣,可以在申報時選擇不抵扣或進項稅額轉(zhuǎn)出就可以了.

3)職工福利費列支的所有費用,取得的增值稅專用發(fā)票的進項稅額不可以抵扣進項稅.

4)福利費專票不抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費用-福利費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借:管理費用-福利費

貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

由于取得增值稅專用發(fā) 票不認證,在國家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為"滯留發(fā) 票".在次年的6月底前,國家稅務(wù)總局下發(fā)"滯留發(fā) 票"信息,由購買方稅務(wù)機關(guān)查明不抵扣原因.

一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā) 票,在360天內(nèi)都必須認證抵扣,經(jīng)核實不屬于進項抵扣范圍的,一律做進項轉(zhuǎn)出處理.從而,確保增值稅專用發(fā) 票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對一致,消除滯留票.

增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般 納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映 經(jīng)濟活動中的重要 會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方 進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票.

實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅.它具有完稅憑證的作用.更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的 作用.

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