增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)怎么填

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)填寫說明

本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫,反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況.

本表第2行由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人,應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)填寫,反映其分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機(jī)構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況.其他納稅人不填寫本表.

1、繳納

借:管理費(fèi)用700

貸:庫存現(xiàn)金700

2、抵稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)700

貸:營(yíng)業(yè)外收入700

填增值稅納稅申報(bào)表主表32欄

增值稅納稅申報(bào)里不需要手工填制的,只要填制了增值稅納稅申報(bào)表(表一)里的專用發(fā)票銷售額和普通發(fā)票的銷售額,以及增值稅納稅申報(bào)表(表二)里的認(rèn)證抵扣的專用發(fā)票金額和紅字發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額后;就會(huì)自動(dòng)生成增值稅納稅申報(bào)里的數(shù)據(jù)了.

擴(kuò)展資料:

納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》"(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"對(duì)應(yīng)欄次中.

按照規(guī)定,截至2019年3月稅款所屬期,《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》第6欄"期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額"的期末余額,可以自2019年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》第8b欄"其他"中.

適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人,可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額,可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提,在申報(bào)時(shí)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》"二、加計(jì)抵減情況"第2列"本期發(fā)生額"中.

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