增值稅進(jìn)項(xiàng)非常大銷(xiāo)項(xiàng)很小怎么辦?

答：月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅; 現(xiàn)舉例說(shuō)明經(jīng)常出現(xiàn)的幾種情況：

①若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20

②若本月發(fā)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬(wàn)元，則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄，此時(shí)“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額l萬(wàn)元，屬于尚未抵扣的增值稅。

增值稅進(jìn)項(xiàng)非銷(xiāo)項(xiàng)很小怎么做處理?

增值稅進(jìn)項(xiàng)非銷(xiāo)項(xiàng)很小，有以下兩種稅務(wù)處理方式：

1、按照常規(guī)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅后計(jì)算應(yīng)納增值稅額進(jìn)行納稅，因?yàn)樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅額很小，所以此種辦法工作效率較低;

2、因?yàn)樵鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)非銷(xiāo)項(xiàng)很小，為了減輕工作量減少納稅申報(bào)成本，可以不申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，直接以銷(xiāo)項(xiàng)稅額作為應(yīng)納增值稅額進(jìn)行申報(bào)納稅。

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