公戶收到利息怎么做分錄

一、收到銀行存款利息的會計分錄是:

借:銀行存款

借:財務(wù)費用-利息收入(紅字)

月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候的分錄:

借:本年利潤

貸: 財務(wù)費用

二、財務(wù)軟件記賬,月末把損益類的都轉(zhuǎn)入本年利潤科目,財務(wù)費用中的利息支出、手續(xù)費支付時都是在借方的,為了方便結(jié)轉(zhuǎn),所以利息收入做成紅字.如果將利息收入做成貸方的會計分錄,則會導(dǎo)致月末財務(wù)費用貸方無法結(jié)轉(zhuǎn),資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的數(shù)據(jù)對不上.這是財務(wù)軟件設(shè)置的問題.

銀行返回的對公帳戶往來戶利息收入屬于財務(wù)費用.按財政部會計司頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則附錄-會計科目和主要賬務(wù)處理》文件規(guī)定,應(yīng)該借記銀行存款,貸記財務(wù)費用.

實際工作中,為了能簡便快捷的直接從財務(wù)費用賬戶中取數(shù)填列利潤表,一般將財務(wù)費用發(fā)生時全部借記財務(wù)費用,只有結(jié)轉(zhuǎn)才貸記財務(wù)費用,這樣每月財務(wù)費用的借方發(fā)生額即為當(dāng)期財務(wù)費用的實際金額.在這種情況下,通常將貸記財務(wù)費用的業(yè)務(wù),用負(fù)數(shù)借記財務(wù)費用科目.

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