失控發(fā)票進項轉(zhuǎn)出并補稅還需交滯納金嗎

答:稅收征管法第五十二條列舉了加收滯納金的情形.該條款規(guī)定,因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制.該條款同時明確指出,因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金.這表明,只要是由納稅人自身原因造成不繳或少繳稅款,就應(yīng)追征稅款且加收滯納金.

企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出如果有滯納金怎么做會計處理?

答:根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1第三十條規(guī)定,已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù),發(fā)生第二十七條規(guī)定情形(簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目除外)的,應(yīng)當(dāng)將該進項稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的,按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進項稅額.

因此,對企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出如果有滯納金,則是這樣處理:

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

上述內(nèi)容是關(guān)于失控發(fā)票進項轉(zhuǎn)出并補稅還需交滯納金嗎這個問題的解答,有時候我們會遇到失控發(fā)票進項轉(zhuǎn)出的這種情況,大家了解之后也有便于日后工作.會計學(xué)堂持續(xù)為大家更新.