如何申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)

答:1、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)總局網(wǎng)站就可以申報(bào),申報(bào)的數(shù)據(jù)是根據(jù)你做的利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額申報(bào),利潤(rùn)總額為虧損時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅0,利潤(rùn)總額為正數(shù)時(shí),系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額=利潤(rùn)總額*0.25 你確認(rèn)利潤(rùn)總額沒(méi)錯(cuò) 點(diǎn)提交扣款即可.

2、稅務(wù)局窗口申報(bào)

提供準(zhǔn)確的企業(yè)所得稅申報(bào)表并加蓋公章,去稅務(wù)局窗口申報(bào).表格去稅務(wù)局官網(wǎng)中下載

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的支出

答:⑴資本性支出.是指納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn),以及對(duì)外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷(xiāo).

⑵無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出.是指納稅人購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)以及自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用支出.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷(xiāo).

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實(shí)質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失.納稅人違反國(guó)家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門(mén)處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失,不得扣除.

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國(guó)家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門(mén)處以的滯納金和罰款、司法部門(mén)處以的罰金,以及上述以外的各項(xiàng)罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過(guò)國(guó)家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng).納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),以及超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分的捐贈(zèng),不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出.

企業(yè)所得稅是按納稅年度核算的,季度是預(yù)繳,年度是匯算清繳.以上就是關(guān)于如何申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)和年報(bào)的全部?jī)?nèi)容.想要獲取更多的財(cái)會(huì)知識(shí),歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的持續(xù)更新.