固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫

2019-09-15 13:48 來源：網(wǎng)友分享

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根據(jù)最新的固定資產(chǎn)優(yōu)惠政策,企業(yè)在實際享受加計扣除稅收優(yōu)惠后,固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫呢?會計學堂的小編將以舉例說明的方式解決大家的這個問題,具體的內容如下文所示.

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫

答:甲公司2018年8月購入單位價值400萬元的設備一臺,并在8月投入使用.甲公司預計該設備使用年限為10年,殘值為0元.按照財稅【2018】54號的規(guī)定,甲公司在企業(yè)所得稅預繳時全額在稅前作為折舊扣除,那么3季度申報表中A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表填寫如下:

國家稅務總局公告2018年26號公告附件企業(yè)所得稅預繳申報表填寫說明(以下簡稱為"填寫說明")明確: "自該固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在"稅收折舊"大于"一般折舊"的折舊期間內,必須填報本表."

意思是當期申報時第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額"大于第3列"按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額"時,才需要填寫本表.

所以在3季度申報企業(yè)所得稅時,稅收折舊是400萬元,而一般折舊是40萬元(按最低折舊年限10計算),稅收折舊大于一般折舊,所以3季度要填寫A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表,調減應納稅所得額396.67萬元;

填寫說明明確:"納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn),僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額;稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表.同時,保留本年稅收折舊(加速折舊額)大于一般折舊(按年折舊)期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報,直至本年度最后一期月(季)度預繳納稅申報."

在4季度申報時,4季度該設備的稅收折舊是0元,一般折舊仍是40萬元.但因為稅收折舊小于一般折舊,4季度發(fā)生的金額不再在表中填報,而是要保留3季度申報期的金額申報該表.

另外,填寫說明還明確"自固定資產(chǎn)開始計提折舊起,在"稅收折舊"小于等于"一般折舊"的折舊期內,不填報本表."所以,從2019年開始,季度預繳增值稅時,因為2018年8月購入的該設備納稅調整事項不再填寫A201020-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細表,只在年度所得稅匯算時統(tǒng)一調整會計上多提的折舊額.

固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫

固定資產(chǎn)加速折舊的好處

答:1、固定資產(chǎn)加速折舊可以實現(xiàn)固定資產(chǎn)的足額補償.按照馬克思的成本補償理論,每次收回的固定資產(chǎn)價值應該與實物磨損相一致基本上達到更新和補償?shù)淖饔?我國目前推行的平均年限法,沒能使折舊資金得到足額補償.

即使在沒有通貨膨脹的情況下,繼續(xù)使用陳舊設備,也會因生產(chǎn)工藝落后,能耗大而影響產(chǎn)品升級換代和市場競爭能力.加速折舊則可彌補其不足,并能及時獲得更新設備的資金.

2、固定資產(chǎn)加速折舊可以促使企業(yè)更新設備,推動社會進步.工、商、金融、郵電、交通運輸?shù)炔块T在科學技術日新月異的時代,大部分機器設備因產(chǎn)業(yè)進步需要不斷進行更新.企業(yè)如果采用加速折舊法,可盡快將資產(chǎn)成本分攤完畢,減少因機器設備提前淘汰換新所造成的損失,這樣的折舊不僅得到固定資產(chǎn)磨損的補償,還實現(xiàn)了馬克思提出的積累作用.

固定資產(chǎn)的加速折舊是相對于傳統(tǒng)上的固定資產(chǎn)使用期限內平均折舊而言的一種折舊觀念,讀了上述文章,大家對于固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫還有疑問的,請繼續(xù)咨詢會計學堂的老師.

固定資產(chǎn)

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固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫問

http://jiajuren.cn/news-shiwu/detail_110187.html 同學你看一下這個說明，里面有說明，是學堂官方的說明答
固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填寫問

填報說明　?。ㄒ唬┬写翁顖? 　　1.第1行“一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除）”：根據(jù)相關行次計算結果填報，本行＝第2+3行。　　2.第2行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)6個行業(yè)以及輕工、紡織、機械、汽車四大領域重點行業(yè)（以下簡稱“重要行業(yè)”）的納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規(guī)定對于新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結合會計折舊情況，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時的納稅調減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等本年累計金額。　　重要行業(yè)納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規(guī)定，享受一次性扣除政策的資產(chǎn)的有關情況，不在本行填報。　　3.第3行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊”：重要行業(yè)以外的其他納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號等相關文件規(guī)定，對于單位價值超過100萬元的專用研發(fā)設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時相關固定資產(chǎn)的納稅調減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。　　4.第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”：納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定對符合條件的固定資產(chǎn)進行一次性扣除的，在本行填報月（季）度預繳納稅申報時相關固定資產(chǎn)的納稅調減、加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計等情況的本年累計金額。　　5.第5行“合計”：根據(jù)相關行次計算結果填報。本行＝第1+4行。　　（二）列次填報　　列次填報時間口徑：納稅人享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，僅填報采取稅收加速折舊計算的稅收折舊額大于按照稅法一般規(guī)定計算的折舊金額期間的金額；稅收折舊小于一般折舊期間的金額不再填報本表。同時，保留本年稅收折舊大于一般折舊期間最后一個折舊期的金額繼續(xù)填報，直至本年度最后一期月（季）度預繳納稅申報。　　1.第1列“資產(chǎn)原值” 　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計處理計提折舊的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。　　2.第2列“賬載折舊金額” 　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，會計核算的本年資產(chǎn)折舊額。　　3.第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額” 　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊額。　　所有享受上述優(yōu)惠的資產(chǎn)都須計算填報一般折舊額，包括稅會處理不一致的資產(chǎn)。　　4.第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額” 　　填報納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按照稅收規(guī)定的加速折舊方法計算的本年資產(chǎn)折舊額。　　5.第5列“納稅調減金額” 　　納稅人按照財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號等相關文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，在列次填報時間口徑規(guī)定的期間內，根據(jù)會計折舊金額與稅收加速折舊金額填報：　　當會計折舊金額小于等于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)的“納稅調減金額”＝“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”－“賬載折舊金額”。　　當會計折舊金額大于稅收折舊金額時，該項資產(chǎn)“納稅調減金額”按0填報。　　6.第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”：根據(jù)相關列次計算結果填報。本列＝第4-3列。答
固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填問

1. 固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表應包括資產(chǎn)名稱、購置日期、原值、凈殘值比例、折舊年限、減少折舊數(shù)量與折舊金額等內容。 2. 首先，根據(jù)固定資產(chǎn)的購置日期和折舊年限，確定資產(chǎn)折舊的基期；其次，確定各個固定資產(chǎn)加速折舊所采用的凈殘值比例；然后根據(jù)凈殘值比例計算出減少折舊數(shù)量和折舊金額；最后，將上述內容填入加速折舊優(yōu)惠明細表中。拓展知識：在采用加速折舊法時，實際折舊額要大于或者等于稅前折舊額，否則不能享受稅收優(yōu)惠。此外，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠不可用于特殊用途折舊和工程量產(chǎn)品的折舊，一旦實施加速折舊的優(yōu)惠，則只能按照加速折舊法折舊，不得改變。答
固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填問

我們公司這個月一次性折舊的空調算不算？填在哪答
:固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠明細表怎么填？問

固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細表怎么填? (一)行次填報 1.第1行“一、六大行業(yè)固定資產(chǎn)”：填報六大行業(yè)(包括生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè))納稅人，2014年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務總局相關規(guī)定的加速折舊政策計算的各項固定資產(chǎn)的加速折舊額;以及與按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額的差額。本表根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應數(shù)據(jù)列。第2行至第7行，由六大行業(yè)中的企業(yè)根據(jù)所在行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊情況進行填報。 2.第8行“其他行業(yè)”：由單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業(yè)以外的其他企業(yè)填寫。 3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當期所得稅前扣除的金額。小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。 (二)列次填報除第17列外，其他列次有關固定資產(chǎn)原值、折舊額，均按稅收規(guī)定填寫。 1.原值：填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎。自行建造固定資產(chǎn)，按照會計實際入賬價值確定。 2.本期折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計算填寫當年度折舊(扣除)額。 3.累計折舊(扣除)額：按稅法規(guī)定計算填寫享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自起始年度至本年度的累計折舊(扣除)額。 4.合計欄“本期折舊(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額?！袄塾嬚叟f(扣除)額”中的“加速折舊額”-“正常折舊額”的差額，反映該類資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。 (1)第17列、19列“正常折舊額”：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產(chǎn)最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報;會計上采取年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小于稅法加速折舊額時，該類固定資產(chǎn)不再填報本表。 (2)第18列、20列“加速折舊額”：填報固定資產(chǎn)縮短折舊年限法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應納稅所得額的數(shù)額。答