本年利潤轉(zhuǎn)入未分配利潤的成本分錄

若本年利潤為貸方余額,分錄為:

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

若為借方余額則分錄相反

未分配利潤是企業(yè)未作分配的利潤.它在以后年度可繼續(xù)進(jìn)行分配,在未進(jìn)行分配之前,屬于所有者權(quán)益的組成部分.從數(shù)量上來看,未分配利潤是期初未分配利潤加上本期實現(xiàn)的凈利潤,減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額.

先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸:本年利潤

一、年末,將"本年利潤"科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.結(jié)轉(zhuǎn)后"本年利潤"科目應(yīng)無余額.

1、如"本年利潤"為貸方余額,為全年凈利潤,借記"本年利潤"科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;

2、如"本年利潤"為借方余額,為全年凈虧損,作相反的會計分錄.借記"利潤分配--未分配利潤"科目,貸記"本年利潤"科目.

二、年末還要將除"利潤分配--未分配利潤"外的其他明細(xì)科目的余額,全部轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"明細(xì)科目.

1、借記"利潤分配--未分配利潤",貸記"利潤分配--提取盈余公積""利潤分配--應(yīng)付股利";2、借記"利潤分配--盈余公積補(bǔ)虧",貸記"利潤分配--未分配利潤"等.

3、結(jié)轉(zhuǎn)后,"利潤分配--未分配利潤"科目如為貸方余額,表示累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額.

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