小規(guī)模納稅人未開票收入會計分錄

答：小規(guī)模納稅人未開票收入賬務處理

按合同規(guī)定的貨款確定收入,以出庫憑據(jù)做附件.

賣方的會計處理怎么做?

借:應收賬款或銀行存款或其他科目

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-增稅

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品或其他存貨類科目

小規(guī)模納稅人未開票收入如何申報?

填入主表第1(或4)欄應征增值稅不含稅銷售額中.

小規(guī)模納稅人用稅控盤自行開具的普通發(fā)票不含稅銷售額需要填入申報表主表第3(或8)欄;而小規(guī)模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷售額的總和填入主表第1(或4)欄應征增值稅不含稅銷售額中。

依據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定:按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人,實際經(jīng)營期不足一個季度的,以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

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