個(gè)人代開(kāi)的工程票怎么做會(huì)計(jì)分錄

答：1、代開(kāi)發(fā)票繳納稅金分錄

借：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

借：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅（帶征）

借：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅（帶征）

借：管理費(fèi)用-印花稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

借：其他應(yīng)交款--地方教育附加

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

2、提取分錄

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

借：所得稅--企業(yè)所得稅（帶征）

借：所得稅--個(gè)人所得稅（帶征）

貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：其他應(yīng)交款--地方教育附加

貸：應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅（帶征）

貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅（帶征）

3、稅金結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：所得稅--企業(yè)所得稅（帶征）

貸：所得稅--個(gè)人所得稅（帶征）

4、印花稅直接計(jì)入管理費(fèi)用科目，不做提取。

5、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，如果你單位執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；如果沒(méi)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“其他應(yīng)交款”科目。

6、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城建稅，如果你單位執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；如果沒(méi)執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入“應(yīng)交稅金”科目。

具備什么資格才可以代開(kāi)普通發(fā)票

（一）凡已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票的單位和個(gè)人，在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)（餐飲、娛樂(lè)業(yè)除外）中符合下列情形之一的，可申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票：

1、臨時(shí)取得超出已領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票使用范圍或者開(kāi)具限額的經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）收入的；

2、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳或者停止發(fā)售普通發(fā)票期間取得經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）收入的。

（二）正在辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)證之日起至稅務(wù)登記證發(fā)證之日止所取得的經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）收入，可申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（三）逾期辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)執(zhí)照發(fā)證之日起至稅務(wù)登記證發(fā)證之日止所取得的經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）收入，可申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（四）依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個(gè)人，臨時(shí)取得經(jīng)營(yíng)（業(yè)務(wù)）收入，可申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

（五）持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的單位和個(gè)人，確因業(yè)務(wù)量小、開(kāi)票次數(shù)少的，可向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。業(yè)務(wù)數(shù)量和開(kāi)票次數(shù)的具體標(biāo)準(zhǔn)，以及跨縣的處理問(wèn)題，均由各地級(jí)以上市國(guó)家稅務(wù)局制定公示。

（六）自產(chǎn)自銷免稅農(nóng)產(chǎn)品取得經(jīng)營(yíng)收入的單位和個(gè)人，可向農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。

本文詳細(xì)介紹了個(gè)人代開(kāi)的工程票怎么做會(huì)計(jì)分錄，也介紹了具備什么資格才可以代開(kāi)普通發(fā)票。作為一名施工單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，企業(yè)收到個(gè)人代開(kāi)的工程票應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。如果你不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。