上個(gè)月待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)月如何做賬？

增值稅專用發(fā)票抵扣的規(guī)定是自開票之日起90天內(nèi)抵扣，并且必須在認(rèn)證的當(dāng)月抵扣。  根據(jù)你的描述，你應(yīng)該是商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定的輔導(dǎo)期一般納稅人。  輔導(dǎo)期一般納稅人對(duì)收取的增值稅專用發(fā)票實(shí)行“先比對(duì)，后抵扣”，“先比對(duì)，后抵扣”是指輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至總局進(jìn)行比對(duì)，總局比對(duì)結(jié)束后將比對(duì)結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國(guó)稅局將比對(duì)無誤的信息通知輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)進(jìn)行抵扣（一般在認(rèn)證的次月收到比對(duì)結(jié)果）。

帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)行稅額”二級(jí)科目。   企業(yè)認(rèn)證后   借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）   借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額   貸：銀行存款（或其他相關(guān)科目）   收到比對(duì)結(jié)果后   借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)行稅額   對(duì)于等待比對(duì)結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容。

收到允許抵扣的比對(duì)結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容。   相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行    帳務(wù)處理     銷項(xiàng)   1、收入記帳   借：銀行存款 30000+價(jià)款   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 價(jià)款   貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30000   2、月末“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”結(jié)帳：由于本月無進(jìn)項(xiàng)抵扣，銷項(xiàng)稅額就是本月應(yīng)納增值稅。

借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30000   貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅 30000   3、次月月初10日內(nèi)   借： 應(yīng)交稅金－未交增值稅 30000   貸：銀行存款 30000     進(jìn)項(xiàng)   1、本月取得時(shí)   借：庫(kù)存商品（或其他相關(guān)科目）價(jià)款   借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000   貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付帳款等）20000+價(jià)款   2、次月收到比對(duì)結(jié)果   借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20000   貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000     30000萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額只有到次月抵扣了。

6個(gè)月的輔導(dǎo)期通過后進(jìn)項(xiàng)稅額就可以認(rèn)證的當(dāng)月抵扣了。

上月待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅本月如何結(jié)轉(zhuǎn)？

為了保證應(yīng)交稅金的正確性 （你上面應(yīng)交稅金借貸都虛增） 建議你

借：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：某科目

抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 

上個(gè)月待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅這個(gè)月如何做賬？整體上來說，企業(yè)的增值稅抵扣問題是每一位會(huì)計(jì)人員都需要熟練掌握的技能。稅法規(guī)定對(duì)于企業(yè)的增值稅在開票的90天內(nèi)可以進(jìn)行抵扣，并且在認(rèn)證的當(dāng)月就需要抵扣。如果上月有遺留進(jìn)項(xiàng)稅的，會(huì)計(jì)通過會(huì)在下月繼續(xù)抵扣，做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的科目處理。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上。