房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳特定業(yè)務納稅調整如何填表？

本表適用于發(fā)生視同銷售、房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）、《國家稅務總局關于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報視同銷售行為、房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品特定業(yè)務的稅收規(guī)定及納稅調整情況。

第1行“一、視同銷售收入”：填報會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額，本行為第2行至第10行小計數(shù)。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

第2行“（一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入”：填報發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務，會計處理不確認銷售收入，而稅收規(guī)定確認為應稅收入的金額。第1列“稅收金額”填報稅收確認的應稅收入金額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳特定業(yè)務納稅調整表如何調整？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)生銷售未完工產(chǎn)品、未完工產(chǎn)品結轉完工產(chǎn)品業(yè)務，按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的納稅調整額。第1列“稅收金額”填報第22行第1列減去第26行第1列的余額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務計算的納稅調整額”：填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得銷售收入，按稅收規(guī)定計算的納稅調整額。第1列“稅收金額”填報第24行第1列減去第25行第1列的余額；第2列“納稅調整金額”等于第1列“稅收金額”。

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳特定業(yè)務納稅調整明細表和之前的相比，在會計處理和稅法上都有很大的不同，納稅人雖然2019年的匯算清繳已經(jīng)過去了，但是2020年的匯算清繳很快就會到來，納稅人需要熟悉好這個表的填寫。如果你后期要是遇到什么問題，可以來會計學堂進行咨詢或在線和老師進行交流哦，我們會計學堂專業(yè)的會計平臺。