企業(yè)所得稅季度預繳申報表怎么填

預繳申報表這樣填寫1.通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)，查賬征收企業(yè)申報填寫  

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業(yè)人數和資產總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:

(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額” 填報:240萬元

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報:25%;

(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報:41萬(240×25%-19萬);

(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報:41萬。

3.核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類，2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行“應納稅所得額”:根據相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人，本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人，本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行“稅率”:填報25%。

第14行“應納所得稅額”:根據相關行次計算填報。本行=第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

2019年企業(yè)所得稅申報表修訂說明：

　　一、對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（B100000）的表單樣式和填報說明進行修訂。

　　二、將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

　　將《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）“109小型微利企業(yè)”的填報說明修改為“納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策的，選擇‘是’，其他選擇‘否’。”

　　將《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的填報說明修改為“填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行計算的減免企業(yè)所得稅的本年金額?！?/p>

　　三、本公告適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳納稅申報?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）〉等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）和《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉部分表單樣式及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2018年第57號）中的上述表單和填報說明于2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳結束后廢止。

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