企業(yè)開(kāi)具發(fā)票可以提前確認(rèn)嗎?

答：一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào))規(guī)定：“第十九條
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。”

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。

(一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;
4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

(二)符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間： 2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?！?/p>

根據(jù)上述規(guī)定，銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定繳納增值稅。但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅函[2008]875號(hào)文第一條(一)規(guī)定的條件，采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

因此，貴公司采取預(yù)收款方式銷售商品，先開(kāi)具發(fā)票，雖然商品未發(fā)出，但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。

上月已開(kāi)票未確認(rèn)收入的本月能補(bǔ)繳稅嗎?

可以的。

補(bǔ)繳流程：

需要去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)補(bǔ)繳;

帶上公章、IC卡、稅務(wù)登記證副本去稅務(wù)局填寫(xiě)一份4月份申報(bào)表;

將申報(bào)表一式兩份加蓋公章;

去稅務(wù)局綜合申報(bào)窗口辦理申報(bào)手續(xù);

總結(jié)：

上月已開(kāi)票未確認(rèn)收入，于次月可以補(bǔ)繳稅。

備注提醒：

1.4月開(kāi)票未確認(rèn)收入的稅是屬于漏繳的稅，在五月屬于補(bǔ)4月份的稅務(wù)申報(bào)。

2.盡快在正常工作日申報(bào)，漏報(bào)的增值稅拖延時(shí)間過(guò)久，將會(huì)產(chǎn)生罰款，時(shí)間越久，罰款金額會(huì)增加。

企業(yè)開(kāi)具發(fā)票可以提前確認(rèn)嗎?不一定的，按照上文解答來(lái)分析的話，如果你們對(duì)于這個(gè)問(wèn)題還有更多的會(huì)計(jì)問(wèn)題的話，不妨直接在線聯(lián)系我們的答疑老師，會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)立馬為你們解答!