沒收到專票逾期未認證怎么辦

答：增值稅專用發(fā)票認證的有效期是180天，180天之內(nèi)如果沒有認證，就不能再認證了。在目前的增值稅專用發(fā)票規(guī)則之下，也就不能再抵扣了。

稅務(wù)總局2011年第50號公告規(guī)定了幾個“客觀理由”，如果因這些理由導(dǎo)致逾期，可以經(jīng)“主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報，由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后”，再進行抵扣。

這個畫餅掛得太高了點，如果不是稅款金額太大、會計水平太高，否則不會這樣去走。

怎么辦呢？

考慮能否“紅沖”。

這事必須與供應(yīng)商達成一致。

紅沖的理由有：退貨、退款、開票有誤等。檢查一下，能否達成這些理由。比如，退款的理由包括：商品不符合要求、商品造成損失，或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款。

當然，不能造假。

國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

國稅函〔2016〕47號

一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：

（一）……略……

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

按之前的規(guī)定，開具紅字發(fā)票，必須要購買方先認證增值稅專用發(fā)票。按47號文和金三系統(tǒng)，不需要以認證為先決條件了。所以不認證，甚至沒有把發(fā)票交給購買方，也可以開紅票。

如果票在購買方手上，由購買方填《信息表》。

如果票沒有交給購買方，或者被追了回來，由開票方填《信息表》。

然后，就可以再開增值稅專用發(fā)票了。

再開的增值稅專用發(fā)票及時認證后，可否抵扣？符合規(guī)定的發(fā)票，可以抵扣。

也就是說，我們應(yīng)該認為，180天的認證期約束，沒有以前嚴格了。

再強調(diào)一遍，退貨、退款、開票有誤，必須要有事實、證據(jù)的支撐，主要指業(yè)務(wù)實質(zhì)和合同。如果真的強行退了貨，則證據(jù)更為充分。

有人認為，如果明明是認證逾期，卻搞成退款、退貨之類，紅沖后，再開增值稅專用發(fā)票，算不算虛開？有沒有風險

發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)實際不一致，才是虛開，基于真實交易的發(fā)票，不算虛開。

其二，如果真被稅務(wù)機關(guān)查實了，實際上是認證逾期，根本沒有退款、退貨或開票有誤的行為，比如，內(nèi)部舉報或會計承認等證據(jù)。不排除稅務(wù)會往虛開上面扯，認為是虛開紅字發(fā)票。所以也算有風險。

就算認定虛開，但由于紅票金額低，所開稅款金額肯定小于0元，所以，永遠不可能達到追訴標準，所以實際上沒有虛開的風險。未來基于紅沖開具的藍票，因為有真實業(yè)務(wù)為甚至，所以，也無法認定為虛開。

當然，如果真的弄虛作假，屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定，能不能罰點款，要看稅務(wù)如何處理。

增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎樣認證?

1.認證時限：每月月底前。

2.稅務(wù)機關(guān)認證：

(1)申請：納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，在申請抵扣前必須向稅務(wù)機關(guān)申請認證。認證時應(yīng)攜帶專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件，并領(lǐng)取、填寫《蘇州市增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)認證申請.結(jié)果情況表》。

(2)受理：經(jīng)認證相符后，在《蘇州市增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)認證申請.結(jié)果情況表》.專用發(fā)票“抵扣聯(lián)”上加蓋“認證專用章”的章戳，納稅人將認證相符的“抵扣聯(lián)”及《情況表》第一聯(lián)裝訂成冊在納稅申報期內(nèi)向申報征收崗位申報抵扣。

3.網(wǎng)上認證

加入網(wǎng)上認證的企業(yè)將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)掃描或鍵盤錄入，將專用發(fā)票抵扣聯(lián)的主要信息(包括開票日期.發(fā)票代碼.發(fā)票號碼.購銷雙方的稅務(wù)登記號.金額.稅額)和發(fā)票上的84位密文轉(zhuǎn)化為電子信息，在嚴密的安全機制下，將電子信息通過網(wǎng)絡(luò)傳輸給國稅機關(guān)，經(jīng)國稅機關(guān)的防偽稅控認證子系統(tǒng)進行84位解密還原，再與發(fā)票明文上的相應(yīng)內(nèi)容進行自動對比，產(chǎn)生認證結(jié)果，并將認證結(jié)果回傳給納稅人。

網(wǎng)上認證系統(tǒng)適用于使用計算機、具備上網(wǎng)功能并有掃描識別設(shè)備的所有增值稅一般納稅人(應(yīng)向主管國稅機關(guān)申請使用)。

納稅人應(yīng)于每月納稅申報前按月打印申報所屬月份的《企業(yè)網(wǎng)上認證結(jié)果清單》，并把抵扣聯(lián)發(fā)票按照《企業(yè)網(wǎng)上認證結(jié)果清單》順序裝訂成冊，在納稅申報期內(nèi)報主管國稅機關(guān)申報窗口審核確認。

以上詳細介紹了沒收到專票逾期未認證怎么辦，也介紹了增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎樣認證。作為一名企業(yè)的會計人員，特別是掌管稅務(wù)的會計人員，一定要明白，沒有收到專票，逾期未認證，是可以按照本文的方法來認證抵扣的，如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。