應(yīng)交稅金的分錄

企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,應(yīng)在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目核算.

一般納稅人在"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"明細賬的借、貸方設(shè)置分析項目,在借方分析欄內(nèi)設(shè)"進項稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等項目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等項目.

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置"未交增值稅"明細賬,將多繳稅金從"應(yīng)交增值稅"的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件.

月末應(yīng)當還需要編制如下會計分錄:

月份終了,企業(yè)應(yīng)將當月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細賬不出現(xiàn)貸方余額,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

次月15日前申報繳納時

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

免征增值稅,賬務(wù)處理如何做?

免征增值稅應(yīng)是小規(guī)模納稅人(免征增值稅的企業(yè)不能認定為一般納稅人).

1.平時銷售時按正常業(yè)務(wù)做::

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

2.月底把免征增值稅做:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅;

貸:營業(yè)外收入-補貼收入

3.增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入就可以了.

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于應(yīng)交稅金的分錄的全部內(nèi)容了.