匯算清繳應(yīng)退稅款在以后年度怎么抵扣?

2019-01-04 13:59 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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我們知道企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳,年度進(jìn)行匯算清繳.因此,匯繳稅款時(shí)可能產(chǎn)生已繳和應(yīng)交的差異,因此需要進(jìn)項(xiàng)補(bǔ)繳或者退稅,那么,如果選擇不退稅,匯算清繳應(yīng)退稅款在以后年度怎么抵扣?

匯算清繳應(yīng)退稅款在以后年度怎么抵扣?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))第十一條的規(guī)定:"納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.

因此,如果納稅人不申請(qǐng)退稅,可以將稅款留在下年度進(jìn)行預(yù)繳的時(shí)候進(jìn)行抵扣.

匯算清繳應(yīng)退稅款在以后年度怎么抵扣?

出口退稅備案需要提供的資料

出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于首次申報(bào)出口退(免)稅時(shí),向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提供以下資料:

1.內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的《出口退(免)稅備案表》,其中"退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)"須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào).

2.加蓋備案登記專(zhuān)用章的《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》.

3.《中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)》.

4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議,不需提供第2目、第3目資料.

5.主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

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