外幣貨幣資金匯兌損益怎么納稅?

要根據(jù)實(shí)際情況來分析問題:

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條 第(九)項(xiàng)所稱其他收入,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第 (一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收人外的其他收人,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收人、逾期未退包裝物押金收人、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損 失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收人、補(bǔ)貼收人、違約金收入、 匯兌收益等.

第三十九條規(guī)定,企業(yè)在貨幣交易中,以及納稅年度終了時(shí)將人民 幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民 幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失,除已經(jīng)計(jì)人有關(guān)資產(chǎn)成本以及與向所有者進(jìn)行利 潤分配相關(guān)的部分外,準(zhǔn)予扣除.

上述兩條規(guī)定是相對(duì)應(yīng)的,對(duì)于貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)生的匯兌損失可以稅前扣除,產(chǎn)生的匯兌收益也是要并人收人總額計(jì)征企業(yè)所得稅的.

外幣資產(chǎn)匯兌損益如何產(chǎn)生及相關(guān)會(huì)計(jì)處理?

答:外幣兌換中由于所采用的外匯買入價(jià)和賣出價(jià)與入賬價(jià)值不同而產(chǎn)生的匯兌損益.

外幣的匯兌損益每月末做一次.每個(gè)月都需要做調(diào)整的.年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,匯兌損益科目清零.

同時(shí),匯兌損益可以每月做也可每年,不過你要看你的匯兌是怎么產(chǎn)生的,因?yàn)槲覈耐鈪R管理中是見報(bào)關(guān)單,外匯管理局下指標(biāo),最后銀行到企業(yè),這里在連續(xù)的帳物處理中,會(huì)產(chǎn)生差異,這應(yīng)該是帳物流程上查查!

1、收匯的時(shí)候

借:銀行存款(外幣)

貸:應(yīng)收

2、結(jié)匯的時(shí)候

借:銀行存款(人民幣)

貸:銀行存款(外幣幣)了

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