進(jìn)項稅多交了后,多交的款怎么做賬

1、能退的話,直接原分錄轉(zhuǎn)回

2、不能退的話,應(yīng)該可以抵扣的.

3、一般納稅人增值稅的會計處理,標(biāo)準(zhǔn)版:

1.購進(jìn)

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

如果銷項大于進(jìn)項,做如下分錄

3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-城建稅等

3.2如果進(jìn)項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師.會計2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4.下月交上月增值稅(如有):

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅(等)

貸:銀行存款

5、解釋:無論是進(jìn)項大于銷項,還是銷項大于進(jìn)項,月末經(jīng)會計處理后,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中.

調(diào)整多交增值稅如何做賬

不管何種原因造成的,實際繳納時都做:借:應(yīng)繳稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

做未交增值稅轉(zhuǎn)出:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

如果預(yù)繳稅款業(yè)務(wù):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,扣除已交稅款則已.

如果是你誤操作造成的:

數(shù)額大,與稅管員協(xié)商,申請退稅.數(shù)額小,在次月抵減稅款.

次月做轉(zhuǎn)出未交增值稅時,減去多繳的稅款就可

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多繳增值稅

進(jìn)項稅多交了后,多交的款怎么做賬?要是會計人員想要確定進(jìn)項稅繳納合理,不希望多交的情況屢屢發(fā)生,建議可以跟會計學(xué)堂專業(yè)的老師來學(xué)習(xí)下具體進(jìn)項稅繳納的知識.