延遲取得的發(fā)票企業(yè)所得稅怎么處理?

這種情況不屬于15號公告所說的屬于企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度應(yīng)扣未扣支出.因為這筆支出企業(yè)當(dāng)年就發(fā)現(xiàn)了,只不過未取得發(fā)票而沒有扣除.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用.企業(yè)所得稅法中本無納稅人要取得發(fā)票才能在企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定.憑票扣除屬于我們在稅務(wù)管理實踐中延生出來的.也就是說,本來人家納稅人在2010年扣除在所得稅法上就沒有問題.因為我們的稅收征管上因素未扣除,不是屬于人家的失誤而未扣除的費(fèi)用,納稅人補(bǔ)稅已經(jīng)是承擔(dān)了額外的義務(wù)了.

因此,納稅人在以后年度取得發(fā)票追溯到費(fèi)用發(fā)生年度補(bǔ)扣來申請退稅,應(yīng)該按所得稅法精神給予辦理,而且也不應(yīng)有5年的時間限制.

對方已經(jīng)代扣了源泉稅帳務(wù)如何處理?

答:代扣代繳的稅款是不需要記賬的,因為是對方繳納的稅款,你需要的是建立代扣代繳稅款臺賬,便于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查.

先計提:借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納所得稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

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