增值稅認(rèn)證后待抵扣的會計分錄?

答：一、待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下：

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

二、進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

如何計算繳納當(dāng)期增值稅金?

1、收到進(jìn)項：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進(jìn)項在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

通過上面的學(xué)習(xí)，你是否已經(jīng)掌握了增值稅認(rèn)證后待抵扣的會計分錄呢?會計能力的提高在于學(xué)習(xí)和經(jīng)驗的累積，會計學(xué)堂的老師有著豐富的知識和實務(wù)經(jīng)驗，歡迎你來一起探討學(xué)習(xí)。