以前年度的發(fā)票失控后分錄怎么處理?

答:(一)涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理:

借:原材料(庫(kù)存商品等)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

注:假設(shè)本月沒(méi)有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng),貸方"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅".分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

(二)涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

已補(bǔ)稅的失控發(fā)票怎么做分錄?

答:進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理:

1、借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

2、借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

借:營(yíng)業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發(fā)票屬于廢票,不能轉(zhuǎn)成本:

3、借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:原材料/庫(kù)存商品

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