已經(jīng)做無票收入后期銷項稅怎么轉(zhuǎn)出?

納稅人在進行會計處理和納稅申報時,對已經(jīng)實現(xiàn)的營業(yè)收入而沒有開具正式發(fā) 票的,的確應按未開票收入走賬和申報.如果此筆業(yè)務后期客戶不再索取發(fā) 票,那么銷方就不用補開發(fā) 票的.若之后客戶索要發(fā) 票,銷方應為購方開具發(fā) 票,同時要對原先已走賬申報的部分進行沖銷.

已交稅的無票收入后期怎么補開發(fā)票?

要在應繳稅費-應繳增值稅下設(shè)置一個科目,業(yè)務處理如下:

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費-應交增值稅(未確認銷項稅)

開具發(fā)票時:

貸:應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅額

貸:應繳稅費-應交增值稅(未確認銷項稅)【負數(shù)】

銷項稅額和未確認銷項稅額都是貸方科目,不要放到借方使用.

收到錢沖應收賬款.

相關(guān)案例分析:已審核通過的紅字增值稅專用發(fā)票信息表怎么作廢?

答:使用升級版稅控器的納稅人如果申請的紅字增值稅專用發(fā)票信息表有誤,應按以下情況分別處理:1.填錯的紅字增值稅專用發(fā)票信息表未上傳的,可直接在開票系統(tǒng)中作廢,無需到大廳處理;2.填錯的紅字增值稅專用發(fā)票信息表已上傳成功的,應憑紙質(zhì)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(加蓋公章)、情況說明(加蓋公章)及經(jīng)辦人身份證原件到辦稅服務廳辦理撤銷.

拓展:如果有無票產(chǎn)品銷售收入,比照正常銷售分錄:借:現(xiàn)金等 貸:主營業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額;若有材料或廢料收入,借:現(xiàn)金等 貸:其他業(yè)務收入 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額.至于申報,進入系統(tǒng)--點擊"發(fā)票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業(yè)務收入"而是"其他業(yè)務收入"等,建議只錄入"稅額",否則會產(chǎn)生申報表上"主營業(yè)務收入"與賬上"主營業(yè)務收入"不符)--"保存",然后打開"附表一",此無票收入自動填寫到第四行"未開具發(fā)票",點擊"保存"即可(此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集,無法錄入),最后打開申報表主表,此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額".

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