企業(yè)上繳稅費(fèi)發(fā)現(xiàn)多繳了該如何做會(huì)計(jì)處理？

答：企業(yè)交稅可多了，如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及稅種達(dá)10個(gè)以上。企業(yè)性質(zhì)不同，交稅也不同，一般企業(yè)主要交增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅。

那么，對(duì)于企業(yè)上繳稅費(fèi)發(fā)現(xiàn)多繳了的情況，其會(huì)計(jì)處理如下：

企業(yè)在2016年預(yù)繳納所得稅2000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具報(bào)告，企業(yè)多交的100萬(wàn)元不予退稅而抵減以后年度稅款。2017年一季度應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元，抵減上年多交的100萬(wàn)元后應(yīng)交稅款50萬(wàn)元。

會(huì)計(jì)處理：

1.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批報(bào)告等：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——多繳所得稅 100

貸：以前年度損益調(diào)整 100

借：以前年度損益調(diào)整 100

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100

2.預(yù)提所得稅：

借：所得稅費(fèi)用 150

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150

3. 實(shí)際交稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 150

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-多繳所得稅 100

銀行存款 50

若多交了增值稅，抵減下期應(yīng)納稅款時(shí)，將其填入《增值稅納稅申報(bào)表》第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。

對(duì)于企業(yè)上繳稅費(fèi)發(fā)現(xiàn)多繳了的處理方法，看完了上述小編整理的文章后相信您應(yīng)該清楚了。如果您還想知道更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，您可以微信關(guān)注我們的“會(huì)計(jì)情報(bào)局”，每一天都會(huì)更新文章的哦。