防偽稅控全額抵扣申請(qǐng)表怎么填

填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表中《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》減免性質(zhì)欄填0001129914購(gòu)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減增值稅,第2列本期發(fā)生額填上金額;然后到《附列資料四》表,序號(hào)1增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)第2列本期發(fā)生額填上金額,第3列本期應(yīng)抵減稅額填上金額,第4列實(shí)際抵減稅額填上金額,填完后回到主表 第23欄應(yīng)納稅額減征額本欄減征的金額就自動(dòng)出來(lái)了!

防偽稅控全額抵扣分錄怎么做?

答:1、按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"固定資產(chǎn)"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計(jì)提折舊,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí),借記"遞延收益"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

3、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費(fèi)用"等科目.

因此,首次購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備,支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:應(yīng)交稅金―未交增值稅

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

當(dāng)企業(yè)"應(yīng)交稅金―未交增值稅"出現(xiàn)貸方發(fā)生額時(shí),可與借方互抵,差額交稅.

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