應(yīng)交稅費未交增值稅借方余額

月末借方余額分以下幾種情況(年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定):

一、本月沒有預(yù)交增值稅(即"已交稅金"本月沒有發(fā)生額),也就是進項大于銷項,這是借方余額為留抵稅金,這樣的情況不需要進行帳務(wù)處理,借方余額留待下月繼續(xù)抵扣;

二、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,本月預(yù)交的增值稅大于本月實現(xiàn)的增值稅(本月預(yù)交的增值稅小于本月實現(xiàn)的增值稅屬于貸方余額,按照貸方余額處理),借方余額部分為多交的增值稅,月末結(jié)帳時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減;

三、本月發(fā)生預(yù)交增值稅,同時本月進項大于銷項,沒有實現(xiàn)增值稅,月末結(jié)帳時,將預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-未交增值稅":

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

"應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額用以后月份實現(xiàn)的增值稅去抵減,進項大于銷項

進項大于銷項的部分不需要處理,留待下月繼續(xù)抵扣.

因此,"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目月末結(jié)帳后,要么沒有余額要么借方余額,借方余額為留抵稅金,留待下月繼續(xù)抵扣;"應(yīng)交稅費-未交增值稅"借方余額為多交的增值稅,貸方余額為應(yīng)該繳納的增值稅."應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目按月結(jié)帳,因此12月末按照規(guī)定進行月結(jié)就可以,年度沒有特別的結(jié)帳規(guī)定.

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