企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害如何進行所得稅處理

問：企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害如何進行所得稅處理？

答：企業(yè)的各項資產(chǎn)當(dāng)有確鑿證據(jù)證明已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時，扣除變價收入、可收回的金額以及責(zé)任和保險賠償后，應(yīng)確認(rèn)為財產(chǎn)損失。

企業(yè)須及時申報扣除財產(chǎn)損失，需要相關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核的，應(yīng)及時報核，不得在不同納稅年度人為調(diào)劑。企業(yè)非因計算錯誤或其他客觀原因，而有意未及時申報的財產(chǎn)損失，逾期不得扣除。確因稅務(wù)機關(guān)原因未能按期扣除的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，必須調(diào)整所屬年度的申報表，并相應(yīng)抵退稅款，不得改變財產(chǎn)損失所屬納稅年度。

稅務(wù)機關(guān)受理的企業(yè)申報的各項財產(chǎn)損失，原則上必須在年終申報納稅之前履行審核審批手續(xù)，各級稅務(wù)機關(guān)須按規(guī)定時限履行審核程序，除非對資產(chǎn)是否發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的判斷發(fā)生爭議，不得無故拖延，否則按《中華人民共和國稅收征收管理法》和稅收執(zhí)法責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；發(fā)生爭議的，應(yīng)及時請示上級稅務(wù)機關(guān)。

當(dāng)存貨發(fā)生以下一項或若干情況時，應(yīng)當(dāng)視為永久或?qū)嵸|(zhì)性損害：

（1）已霉?fàn)€變質(zhì)的存貨；

（2）已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨；

（3）經(jīng)營中已不再需要，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨；

（4）其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。

存貨損失的賬務(wù)處理

1、保管中發(fā)生的定額內(nèi)的合理損耗 

借：管理費用 

貸：庫存商品（或原材料等） 

2、自然災(zāi)害所造成的毀損 

借：營業(yè)外支出 

貸：庫存商品（或原材料等） 

3、管理不善所造成的損失 

借：營業(yè)外支出（或其他應(yīng)收款等） 

貸：庫存商品（或原材料等） 

4、收發(fā)差錯所造成的短缺損失 

借：營業(yè)費用 

貸：借：營業(yè)外支出 

貸：庫存商品（或原材料等）

企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害如何進行所得稅處理？上文簡單、概括的講述一般公司企業(yè)資產(chǎn)永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的賬務(wù)處理，工作人員平時賬務(wù)處理的時候，需要注意，及時核算相關(guān)成本費用。有疑問的話，可以到會計學(xué)堂官網(wǎng)，找我們的答疑老師，在線幫你解惑。