小可愛 追問

2021-08-17 07:57

老師是不是現(xiàn)在的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，才會(huì)產(chǎn)生差異，如果一致是不是沒有差異

小可愛 追問

2021-08-17 07:59

上面截圖最后兩個(gè)是不是沒有差異，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:00

是的，你的理解是正確的

小可愛 追問

2021-08-17 08:02

老師上面截圖權(quán)益法的長投，為什么長期持有，就不行成遞延所得稅

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:12

因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，對(duì)未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅。

小可愛 追問

2021-08-17 08:19

老師未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回是什么意思，未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回，賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不是一直存在差異嗎

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:22

就是一直持有的話，就不會(huì)存在結(jié)轉(zhuǎn)的問題，一直有差異，所以不是暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅

小可愛 追問

2021-08-17 08:23

哦，就是永久性差異

懿曼老師 解答

2021-08-17 08:43

是的，就是永久性差異。

小可愛 追問

2021-08-17 08:45

老師暫時(shí)性差異什么適合會(huì)沒有，比如上面截圖的金融資產(chǎn)

小可愛 追問

2021-08-17 08:45

什么時(shí)候

懿曼老師 解答

2021-08-17 09:03

金融資產(chǎn)不會(huì)出現(xiàn)這個(gè)情況，金融資產(chǎn)不可能長期持有呀，這個(gè)假設(shè)就不成立

小可愛 追問

2021-08-17 09:07

不是，我是說金融資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了暫時(shí)性差異，暫時(shí)性差異不是暫時(shí)的嗎，以后這個(gè)差異會(huì)消除吧，我是想問暫時(shí)性差異什么時(shí)候會(huì)消除，沒有差異了

懿曼老師 解答

2021-08-17 09:11

就是公允價(jià)值變動(dòng)的時(shí)候是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，這個(gè)稅法上不認(rèn)，要等到比如說賣了，這個(gè)價(jià)值實(shí)際賣了錢拿到手了或虧了錢付出去了，稅法就可以認(rèn)了，這是暫時(shí)性差異就沒了。