當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

2018-11-16 13:51 來源：網(wǎng)友分享
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當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情形，這個時候該怎么做會計(jì)分錄呢，對于這一問題，本篇文章從一個具體的例子來分析這一問題，對此，小編還給您帶來了關(guān)于一般納稅人增值稅計(jì)算方法，純干貨內(nèi)容可不要錯過了。

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

答：當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情形，可以參考這個例子做分錄：

月底，對于一般納稅人公司若是當(dāng)月 銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額 ，產(chǎn)生的差額2萬元就是本月 應(yīng)交未交的增值稅 ，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2萬元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2萬元

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

一般納稅人增值稅計(jì)算公式

關(guān)于一般納稅人增值稅計(jì)算方法，主要是如下：

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/（1+稅率）×稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額：購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項(xiàng)稅額

比如，某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一批貨物價(jià)款10000元，進(jìn)項(xiàng)稅1600元，銷售這批貨物20000元，則增值稅計(jì)算方法為

應(yīng)納增值稅=20000*16%-1600=1600元。

相當(dāng)于對增值部分征稅（20000-10000*16%=1600元。

當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的做賬，您現(xiàn)在賬務(wù)處理嗎？或者您還有不一樣的意見，都可與會計(jì)學(xué)堂的在線老師溝通。

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