進(jìn)項(xiàng)留底時(shí)稅控發(fā)票如何處理?

以前有做過,如果進(jìn)項(xiàng)有留底,本月也有銷項(xiàng)的話,月底不是要計(jì)提附稅嘛,你寫作帳說明就行了,如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),那就不用交稅,也不用做轉(zhuǎn)出.如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),那就差額交稅啊.

我司是新辦企業(yè),12月認(rèn)定一般納稅人,當(dāng)月無收入,銷項(xiàng)為0,有進(jìn)項(xiàng),當(dāng)期認(rèn)證了成了留底稅額.但是12月我司有購(gòu)買稅控設(shè)備,金稅盤和報(bào)稅盤價(jià)稅共720元,年維護(hù)費(fèi)330元,這1050元可以全額抵減增值稅應(yīng)納稅額的,因?yàn)?2月無增值稅應(yīng)納稅額,12月收到稅控設(shè)備發(fā)票時(shí),因涉及跨年問題,分錄如何處理?

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)-稅控設(shè)備  720元   (固定資產(chǎn)加速折舊直接入費(fèi)用)

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)   330元         貸:銀行存款    1050元,

1月申報(bào)12月報(bào)表時(shí)暫不填列附表四,等我以后有應(yīng)納增值稅額的月份時(shí),再填列附表四,再做一筆如下的抵減分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額   1050元

貸 :管理費(fèi)用   1050元,

進(jìn)項(xiàng)稅有留底,應(yīng)該如何做分錄?

1、轉(zhuǎn)出未交增值稅為當(dāng)增值稅銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上期留抵?jǐn)?shù)的和才用到的(銷項(xiàng)稅>進(jìn)項(xiàng)稅+上期留抵?jǐn)?shù)).

2、如果您符合這個(gè)條件,則收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

進(jìn)貨時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)產(chǎn)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)付賬款

計(jì)稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

上文小編介紹了進(jìn)項(xiàng)留底時(shí)稅控發(fā)票如何處理這個(gè)內(nèi)容，這個(gè)在應(yīng)交稅費(fèi)里面核算，銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)加上留抵稅是才要差額補(bǔ)稅，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！