結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě)?

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。

1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?

沒(méi)有銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，只有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

比如，一般納稅人企業(yè)購(gòu)入一批材料價(jià)1000元，增值稅1000×17%=170元

借：原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)170

貸：銀行存款等 1170

如果原材料日后沒(méi)有進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，比如在建工程或發(fā)放職工福利，

借：在建工程等 1170

貸：原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)170

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失)，以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。好像沒(méi)有銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的說(shuō)法了，只有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的說(shuō)法啦。

因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的次級(jí)科目，根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則，是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn)，什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣。

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