預繳所得稅彌補虧損怎么做分錄?

整年虧損，等待企業(yè)所得稅匯算清繳后，需要退稅的時候再做一個分錄。

1、收到退回多交的所得稅

借：銀行存款

貸：所得稅

2、調整以前年度損益

借：所得稅

貸：以前年度損益調整

3、結轉

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配--未分配利潤

預繳所得稅彌補虧損是怎樣規(guī)定的?

《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定："企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。"《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第31號)填報說明規(guī)定：

五、(一)7.第8行"彌補以前年度虧損"：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

依據(jù)上述規(guī)定，原則上季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損，但是由于在第1季度申報時，多數(shù)企業(yè)還未完成上年度所得稅的匯算清繳申報，這種情況下，有些地區(qū)的稅務系統(tǒng)申報表對彌補以前年度的虧損有限制。

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