專(zhuān)用發(fā)票跨年發(fā)票作廢怎么處理?

根據(jù)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱(chēng)作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

因此，跨年發(fā)票不符合作廢條件。

根據(jù)本規(guī)定第十四條
一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，按照開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的程序處理。

跨年度發(fā)票該作廢的沒(méi)作廢怎么處理?

不能作廢了，只能紅沖再重開(kāi)。

紅沖時(shí)

借：應(yīng)收賬款　紅字

貸：以前年度損益調(diào)整　紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅　紅字

重開(kāi)時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為0，不產(chǎn)生稅金。

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