沖銷暫估商品成本怎樣做分錄?

暫估入庫(kù)

借;庫(kù)存商品或原材料 貸;應(yīng)付賬款-暫估

根據(jù)發(fā)票沖銷暫估

借;應(yīng)付賬款-暫估 貸;庫(kù)存商品或原材料

根據(jù)發(fā)票入賬

借;庫(kù)存商品或原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸;應(yīng)付賬款等科目

結(jié)轉(zhuǎn)成本 借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸;庫(kù)存商品

兩種方法,可以把原估的憑證原樣紅票沖,也可以差額沖,這月少做成本價(jià).

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

會(huì)計(jì)分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

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