增值稅補(bǔ)繳納進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后該怎么做賬？

2018-06-26 17:49 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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增值稅補(bǔ)繳納進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后的賬務(wù)處理該怎么做呢，對(duì)于這一問(wèn)題，本篇文章將會(huì)詳細(xì)的給您介紹一下。同時(shí)本文還給您帶來(lái)了涉及直接補(bǔ)繳上年的賬務(wù)處理，本文都是純干貨內(nèi)容，詳細(xì)您看完后就會(huì)清楚的，具體內(nèi)容參考如下。

增值稅補(bǔ)繳納進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后該怎么做賬？

答：當(dāng)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅已做抵扣，現(xiàn)在做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。說(shuō)明發(fā)生了非正常損失或不允許抵扣的事項(xiàng)發(fā)生，當(dāng)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)未將稅額
一起結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)在應(yīng)該把稅額計(jì)入成本做以前年度損益調(diào)整。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

增值稅補(bǔ)繳納進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后該怎么做賬？

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)，涉及直接補(bǔ)繳上年的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

營(yíng)業(yè)外 支出－滯納金

貸：銀行存款

借：相應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析后，對(duì)于增值稅補(bǔ)繳納進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出后的做賬，相信您也有一定的了解了。初級(jí)已過(guò)，想繼續(xù)奮戰(zhàn)中級(jí)的考生怎么學(xué)習(xí)才能及格呢，趕緊來(lái)訂購(gòu)我們的課程啊。

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