境外付匯代扣代繳境外增值稅分錄怎么做

答：(1)借：管理費用

貸：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))(2)借：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時：

借：應交稅金-應交增值稅

貸：銀行存款

非貿(mào)付匯的稅收規(guī)定是什么?

1、非貿(mào)易付匯時首先要正確判斷其付匯是否屬于來源于中國境內(nèi)的所得。

2、境外企業(yè)或機構(gòu)在我國境內(nèi)取得非貿(mào)易收入所得，通常分為兩類：

(1)一類是積極所得，也稱非源泉控管所得，是指在我國境內(nèi)提供勞務所得，即對其營業(yè)利潤要在其提供勞務的機構(gòu)、場所所在地征稅，一般對其根據(jù)不同情況，核定10%~30%的應稅所得率，按核定的應稅所得率計算出營業(yè)利潤，適用25%的法定稅率;

(2)另一類是消極所得，又稱源泉控管所得，是指除勞務所得以外的其他非貿(mào)易收入所得，對其按照全部非貿(mào)易收入所得適用10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對中外稅收協(xié)定中約定有優(yōu)惠稅率的國家的非居民企業(yè)可以申請適用優(yōu)惠稅率。

(3)另外，在我國境內(nèi)提供勞務的境外企業(yè)所在國與我國簽訂稅收協(xié)定的，可以適用稅收協(xié)定規(guī)定，僅對在我國構(gòu)成常設機構(gòu)的境外企業(yè)征稅。

境外付匯代扣代繳境外增值稅分錄怎么做?小編想說，現(xiàn)在的很多企業(yè)越來越傾向于海外市場，所以我們的各位會計人員也要擴充我們的知識內(nèi)容!