計提的利息匯算清繳是否要剔除？

是的，根據(jù)稅法規(guī)定，任何提前計提的費(fèi)用，在沒實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用需要在所得稅匯算清繳時進(jìn)行調(diào)整，因此計提利息匯算清繳前沒有開具發(fā)票只能調(diào)整。

預(yù)提的利息費(fèi)用所得稅的政策要求：

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

“實(shí)際發(fā)生”與“權(quán)責(zé)發(fā)生制”沖突時如何處理，各地掌握口徑不一。我們未查詢到山東省對此問題的明確規(guī)定，具體請向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

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