費用進項稅額轉出的會計分錄

進項稅額轉出主要是發(fā)生以下兩種情況：

1、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

其實就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經(jīng)入賬)轉出到對應的存貨成本里，所以分錄如下：

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅轉出)

1、抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄

借：庫存商品/原材料/管理費用/銷售費用 貸：應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、不允許抵扣的進項稅額轉出如何做會計分錄

1、計提： 借：以前年度損益調整;貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2、結轉以前年度損益調整： 借：利潤分配-未分配利潤;貸：以前年度損益調整

3、結轉進項稅額轉出: 借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出);貸：應交稅費-應交增值稅(查補增值稅)

4、上交 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅;借：應交稅費-應交增值稅(查補增值稅);貸：銀行存款

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