營改增后發(fā)生退貨的增值稅該怎么處理？

答：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

那么，對于營改增后發(fā)生退貨的情況，主要是增值稅的處理。

當(dāng)月退貨，且未開票，這個簡單，退回貨入庫就是了，因未開票，稅務(wù)上不必處理。

當(dāng)月開票，當(dāng)月退貨，票未認證，這個也容易，把票收回作廢，稅務(wù)上也不必處理。

當(dāng)月開票，次月退貨，且票認證，這個要對方去其稅務(wù)局開一張退貨證明，這樣銷售方開出的票不能作廢，只能開負數(shù)發(fā)票。

月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

看完了會計學(xué)堂的上述分析，對于營改增后發(fā)生退貨的增值稅的處理方法，您現(xiàn)在知道該如何做了嗎？如果您想更好的學(xué)習(xí)會計知識，可以訂購我們的課程來學(xué)習(xí)。