增值稅即征即退該如何記賬？

2017-05-23 10:42 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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增值稅即征即退，指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第60號(hào))第一條規(guī)定，將增值稅即征即退優(yōu)惠政策的管理措施由先評(píng)估后退稅改為先退稅后評(píng)估。

對(duì)符合政策規(guī)定的納稅人，應(yīng)準(zhǔn)確核算即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額、應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額，正常進(jìn)行納稅申報(bào)，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料申請(qǐng)辦理退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用先退稅后進(jìn)行評(píng)估管理。

賬務(wù)處理：

一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入：借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

二、繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

三、計(jì)提應(yīng)返還的增值稅， 借：其他應(yīng)收款

貸：營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)助

四、收到增值稅返還，借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款


主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
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    2、會(huì)計(jì)處理，企業(yè)收到即征即退款項(xiàng)： 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 答

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  • 即征即退的增值稅如何做賬 問(wèn)

    你好 一、根據(jù)正常銷售,確認(rèn)收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)。 二、繳納增值稅時(shí)： 本月上交本月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)， 貸：銀行存款。 本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值， 貸：銀行存款。 三、收到增值稅返還 借：銀行存款， 貸：其他收益。 如果未設(shè)置其他收益科目，可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。 答

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    即征即退增值稅的賬務(wù)處理方法： 一、支付增值稅時(shí)，在賬務(wù)上原則上應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)應(yīng)付稅額，如有發(fā)票收入，在賬務(wù)系統(tǒng)里輸入購(gòu)貨發(fā)票，分析開(kāi)票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該購(gòu)貨發(fā)票的應(yīng)付稅額，在賬務(wù)系統(tǒng)里相應(yīng)的貸方建立一個(gè)預(yù)付稅金的科目，并進(jìn)行分錄； 二、收取增值稅時(shí)，在賬務(wù)上原則上應(yīng)當(dāng)先確認(rèn)應(yīng)收稅額，如有采購(gòu)發(fā)票，在賬務(wù)系統(tǒng)里輸入采購(gòu)發(fā)票，分析開(kāi)票是否全部為即征即退的增值稅，如果是的話，輸入該采購(gòu)發(fā)票的應(yīng)收稅額，在賬務(wù)系統(tǒng)里相應(yīng)的借方建立一個(gè)增值稅應(yīng)收賬款的科目，并進(jìn)行分錄； 三、結(jié)匯時(shí)，在賬務(wù)上應(yīng)按照實(shí)際付匯情況，對(duì)應(yīng)付款憑證應(yīng)按照實(shí)際情況分析，包括付匯的即征即退的增值稅稅額，以及應(yīng)付稅額的統(tǒng)計(jì)和實(shí)付稅額的統(tǒng)計(jì)等，并在賬務(wù)系統(tǒng)里相應(yīng)的貸方建立一個(gè)其他應(yīng)付款的科目，并進(jìn)行分錄； 四、結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收匯情況分析，以及應(yīng)收稅額的統(tǒng)計(jì)和實(shí)收稅額的統(tǒng)計(jì)等，并在賬務(wù)系統(tǒng)里相應(yīng)的借方建立一個(gè)其他應(yīng)收款的科目，并進(jìn)行分錄。 答

  • 您好，軟件企業(yè)增值稅即征即退應(yīng)該如何做賬？ 問(wèn)

    軟件企業(yè)即征即退的增值稅會(huì)計(jì)處理如下： 一、根據(jù)正常銷售，確認(rèn)收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 二、繳納增值稅時(shí)： 1、本月上交本月應(yīng)交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 2、本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還： 借：其他應(yīng)收款 貸：營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助 四、收到增值稅返還： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 答

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