本月取得未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要進(jìn)賬嗎

答：可以暫估入賬處理。

一、當(dāng)月未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要記賬。(收到貨物和發(fā)票不用暫估要記帳,只是未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額暫不抵扣，等認(rèn)證后抵扣)

二、如果這個(gè)月銷(xiāo)項(xiàng)賣(mài)了這些東西，要入賬，不要暫估.

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，未申報(bào)認(rèn)證的，其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不能抵扣。但是，由于在取得發(fā)票時(shí)，在一般情況下也意味著取得了相關(guān)的購(gòu)入貨物或者接受了相關(guān)的勞務(wù)，因此，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的資產(chǎn)、費(fèi)用。

所以，對(duì)于未申報(bào)并通過(guò)認(rèn)證的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，采用當(dāng)期不入帳、延后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的方法是不適當(dāng)?shù)摹Ｓ绕涫菍?duì)于購(gòu)入的存貨，此做法將直接導(dǎo)致存貨成本計(jì)量錯(cuò)誤。

為解決稅法與會(huì)計(jì)之間上述差異，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的有關(guān)規(guī)定，可增設(shè)“待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，用以核算尚未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。相關(guān)會(huì)計(jì)處理：

1、當(dāng)月，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)：

借：原材料 等科目

借：待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款 等科目

2、次月或以后月份，申報(bào)認(rèn)證專(zhuān)用發(fā)票通過(guò)、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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