加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬

方法一:沖減成本或費(fèi)用

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 120

這種處理方法的理由是:原本購進(jìn)的成本或費(fèi)用是2萬元,由于進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減的原因,需要承擔(dān)的成本或費(fèi)用減少了120元,所以需要沖減成本或費(fèi)用120元.

方法二:確認(rèn)為營業(yè)外收入或其他收益

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:營業(yè)外收入/其他收益 120

這種處理方法的理由是:加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額相當(dāng)于政府對于其他的讓利或者補(bǔ)貼,是企業(yè)在正常經(jīng)營外的一種額外的收益,所以應(yīng)該計(jì)入"其他收益"或者是"營業(yè)外收入".

方法三:通過"其他應(yīng)收款"或"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目進(jìn)行過渡

發(fā)生成本或費(fèi)用時(shí):

借:主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用 20,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1,200

貸:銀行存款等 21,200

計(jì)提可以加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅)120

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額/其他應(yīng)收款 120

這種處理方法的理由是:參考原《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)范》中的按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額的過渡情形處理.

以上3種方法的處理都有一定的合理性,但是若采用方法一進(jìn)行核算,會(huì)影響當(dāng)期的成本、費(fèi)用的數(shù)據(jù),后續(xù)出現(xiàn)調(diào)整時(shí)有需要追溯調(diào)整前期的成本、費(fèi)用,相對來說操作比較復(fù)雜,而且有可能引起財(cái)務(wù)指標(biāo)的異常波動(dòng),增加企業(yè)解釋的成本.

采用方法二進(jìn)行核算,不會(huì)影響企業(yè)的毛利率等財(cái)務(wù)指標(biāo),但會(huì)最終影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額需要額外繳納企業(yè)所得稅,也有可能影響企業(yè)享受小微企業(yè)等其他所得稅上的優(yōu)惠,與國家減輕企業(yè)稅負(fù)的大原則相違背.

采用方法三進(jìn)行核算,不會(huì)影響利潤表的數(shù)據(jù),與增值稅價(jià)外稅的本質(zhì)相符合,也不會(huì)造成企業(yè)重復(fù)繳納企業(yè)所得稅的情況,但這種方法最后無法將科目結(jié)平,會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虛增資產(chǎn).

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣會(huì)計(jì)分錄是怎樣的?

進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,余額為留抵?jǐn)?shù),下個(gè)月再與銷項(xiàng)稅抵扣.

銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額,月末應(yīng)交增值稅貸方余額,則需要結(jié)轉(zhuǎn).

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

以上整理的資料信息,就是針對"加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬?"的問題解答.加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅有三種方法,每一種方法都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn),大家可以根據(jù)自己的情況,選擇適合自己的方法來財(cái)務(wù)處理.如果大家對此還有什么疑問,可以在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師們.