應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅在資產(chǎn)負(fù)債表怎么填

資產(chǎn)負(fù)債表右方負(fù)債類項(xiàng)目-未交稅金,與其他稅金合計(jì)后的凈額即應(yīng)交稅金總賬余額填入,不需單獨(dú)反映.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的填列于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第13至23欄"二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額"各欄:

分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況.

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說(shuō)購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過(guò)程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

進(jìn)項(xiàng)稅相關(guān)內(nèi)容

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào))第十條規(guī)定:"下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:……(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);……"

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第二十四條規(guī)定:"條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失."

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十二條規(guī)定:"納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額,應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減."

應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅在資產(chǎn)負(fù)債表怎么填?根據(jù)會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的解析我們知道應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額我們需要填在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額一欄中,具體的操作請(qǐng)依照上文的解析步驟來(lái)進(jìn)行.其中還會(huì)涉及很多需要的細(xì)節(jié),也提醒大家一定要注意,正確操作.