其他應(yīng)付款二級(jí)科目怎么設(shè)置

一、其他應(yīng)付款的明細(xì)科目按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置.如:其他應(yīng)付款-xx單位(或個(gè)人)、其他應(yīng)付款-存入保證金-xx單位(或個(gè)人).

二、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》附錄-會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理(財(cái)政部財(cái)會(huì)[2006]18 號(hào)),"2241 其他應(yīng)付款"科目:

一、本科目核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng).

企業(yè)(保險(xiǎn))應(yīng)交納的保險(xiǎn)保障基金,也通過(guò)本科目核算.

二、本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算.

三、企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸道記版本科目.回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,貸記本科目.按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

四、企業(yè)發(fā)生的其權(quán)他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借記"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目;支付的其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

五、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng).

我公司向往來(lái)單位借款,做分錄時(shí)其他應(yīng)付款明細(xì)科目寫什么?

如果性質(zhì)明確是借款,需要簽訂借款合同,核算時(shí)不應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目,應(yīng)按照時(shí)間長(zhǎng)短,計(jì)入長(zhǎng)短期付款科目核算,輔助核算信息填寫對(duì)方單位名稱;

如果只是暫時(shí)的資金往來(lái),相互掛賬業(yè)務(wù),可以按你說(shuō)的,使用其他應(yīng)付款科目,二級(jí)科目如果沒有合適的選擇,可以選擇"其他"這個(gè)項(xiàng)目,輔助核算信息 填寫對(duì)方單位名稱;

科目核算下,明細(xì)科目是不能寫對(duì)方單位名稱的,這類信息規(guī)范處理,只能出現(xiàn)在輔助核算上,不能出現(xiàn)在明細(xì)科目上,替代科目使用.

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