企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)嗎

不是,所得稅屬于損益類科目;應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目.

"所得稅費(fèi)用"是一級科目,應(yīng)交所得稅是應(yīng)交稅費(fèi)中的明細(xì)科目:"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅".

計(jì)算出所得稅費(fèi)用并入賬:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

年末結(jié)賬,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用:

借:本年利潤

貸:所得稅

繳納稅金時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)主要明細(xì)科目:

增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

增值稅一般納稅人應(yīng)在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.

企業(yè)在損益類科目中需設(shè)置"所得稅費(fèi)用",使用該科目時(shí)需注意:

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

(2)本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

(3)所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目.

貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積--其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

(4)期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

企業(yè)所得稅屬于應(yīng)交稅費(fèi)嗎?閱讀上文后,我們對企業(yè)所得稅應(yīng)該有了更深的認(rèn)知,它是損益類的科目.而應(yīng)交稅費(fèi)是歸于負(fù)債類,自然是不同的類別,這也提醒我們在處理賬務(wù)之前是一定要明白參數(shù)的屬性才行.更多細(xì)節(jié),請咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂老師.